物流企业帮助客户伪造货物丢失证明注销债务，出具证明者的认识应怎样核实？

物流企业出具失实的货物丢失证明，认定出具人是否构成骗债共犯，要查其是否明知客户将用它骗取债务免除，以及是否有意配合。仅知道记录不准确，尚不足以说明参与诈骗；明知骗债用途仍按要求制作证明，风险就不同。核查应先保存客户索证沟通、货物轨迹和证明版本，再追查债权人据此作了什么决定。

一注销账目与免除债务，需要查清实际发生了哪一步

假设佛山一家物流企业的客户欠供应商货款，货物实际转入另一仓库，客户却要求开具运输途中全部丢失的证明，并向供应商申请免付剩余货款。业务员打印、主管签字、印章管理员盖章，三人知道的信息可能不同。

供应商在财务系统中把应收款核销，可能只是作坏账处理；债权是否消灭，还要看其有无免除债务的意思表示。[《民法典》](https://www.court.gov.cn/zixun/xiangqing/233181.html)第五百七十五条规定了债权人免除部分或全部债务的效果，并保留债务人在合理期限内拒绝的情形。不能仅凭账上余额变为零，就认定客户已经取得全部免债利益。

应调取免债申请、内部审批意见、对客户的正式通知以及后续催款记录。审批人原来是否知道货物仍在，是否还依据客户清偿能力、商业折让或其他材料作决定，也会影响证明与处分之间的关联。尚未提交证明、提交后被识破、已经形成有效免除，涉及不同的行为阶段，不能合并描述成同一个既遂结果。

二出具人的认识，要还原到制作证明的当时

出具人可能知道货物未丢失，却不知道客户要将证明用于免债。应分别查其对货物去向和证明用途的了解。客户曾告知是办理保险、内部盘点或追查承运人，后来私自用于免债，与出具前直接说要拿证明让供应商放弃货款，证据意义不同。

[《刑法》](https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5212248/content.html)第二十五条以二人以上共同故意犯罪界定共同犯罪。对提供证明的人，要审查其是否认识并有意帮助相关犯罪，而不能将客户的计划自动归到物流员工身上。也不要求双方一定写下分赃协议；原始沟通、反复配合改稿、针对债权人要求补充失实细节，都可能成为认定共同故意的材料。

查询权限能帮助检验辩解。掌握仓库转运单的主管，与只能看到系统异常状态的客服，对货物真实去向的认识基础不同。调查应保留各人实际可见的界面、权限配置和操作时间。事后全公司查到货物位置，不等于所有人在出具时都已知道；拿事后汇总表倒推每个人当时明知，会遗漏这一差别。

获利同样需要核对原因。正常服务费、事后礼品、按免债金额约定的报酬，支持的推论强弱不同。无获利不能单独排除故意帮助，收到一笔钱也不能替代对付款背景的查证。付款方、时间、备注与前后聊天应一并保留，不把所有关联转账都写成分赃。

三证明虚假之后，还要审查财产处分和具体罪名

若客户以非法占有为目的，利用虚假丢失事实使债权人放弃债权，可能涉及诈骗犯罪；还须核实债权真实存在、债权人受骗作出处分、财产损失以及数额等条件。《刑法》第二百六十六条是诈骗罪的一般规定。出具人有无共同故意和帮助行为，需要在这条事实链上单独评价。

第二百二十四条规定的合同诈骗，还要求结合非法占有目的、签订履行合同过程以及骗取对方财物等条件审查。存在运输合同、买卖合同，并不意味着所有虚假证明都归入合同诈骗。原债务形成原因、免债安排所处交易阶段、虚假证明发挥的作用，需要与具体罪名对应，不能只根据合同名称选罪名。

若客户把证明提交法院，还要区分普通交易中的失实说明与帮助当事人伪造证据的行为。《刑法》第三百零七条第二款规定，帮助当事人毁灭、伪造证据，情节严重的，承担相应刑事责任。是否知道诉讼用途、实际帮助了什么、是否达到情节严重，仍要查明；一张证明后来进入卷宗，不能反向证明出具时已具有全部相关认识。

公司盖章也不意味着公司内所有人承担相同责任。制作内容、审核真实性、决定用途、单纯按流程用印，应逐人核实。内部管理失职可以成为整改问题，能否追究刑责仍需具备相应犯罪的构成条件，不能用职务高低代替行为分析。

四调查材料怎样保留，才能检验各人的解释

建议按同一运单串联三个环节：货物实际转运、证明生成流转、债权人处理欠款。货物部分保存收货签名、出入库扫码、车辆交接和异常工单；证明部分保留客户原始请求、每版文件及发送对象；债权部分核对减免批准人、批准理由和生效文件。例如仓库已签收之后才开具丢失证明，应标记两份记录的冲突，核实开证人当时是否收到入库反馈；保留全部版本供核对。

聊天记录截取一句“帮忙处理”不足以说明具体用途，应保存上下文及原始设备中的附件。纸质证明有几份、印章由谁保管、落款是否倒签，也要写清来源。企业自查中提取的复印件与后续侦查取证材料应区分，保留提供者和提取过程，避免多人反复编辑后无法解释原始内容。

[《刑事诉讼法》](https://www.samr.gov.cn/jjz/djfg/gjflfg/art/2023/art_929f3de7d593441bbe63fe0eecd05e10.html)第五十二条要求依法收集有罪、无罪以及犯罪情节轻重的证据；第五十五条要求定罪证据确实、充分并排除合理怀疑。能够证明员工曾反对开证、要求查询仓库或限定证明用途的材料，也应与不利沟通一起提交。只有本人承认“知道有问题”，仍须查明所说的问题具体指什么，不能将模糊表述扩大成承认参与骗债。

发现错误后，不宜删除文件或让员工统一口径。应保留原件，记录错误形成经过，核实能否向接收方作客观补正。已进入刑事程序的，应通过律师核对证据和提交意见，避免私下要求债权人改写历史审批理由。补正发生的时间及实际阻止损失的效果可以记录，但不能把事后补正写成当然免除责任。

五佛山孟翔律师实务提醒

佛山物流企业接到客户开具丢失证明的要求时，应让掌握货物信息的人确认事实，并记录证明拟交付的对象和用途。系统显示未签收，与确认货物灭失之间存在信息差，出证内容应准确呈现已查明事项；业务员不能因客户急于结账，就把待查异常改写为确定丢失。

孟翔律师，广东佛山执业律师，广东尚尧律师事务所执行主任，兰州大学法律硕士。被调查人员准备说明材料时，宜把自己实际收到的指令、当时能够查询的信息和亲自完成的操作分别列出，附上对应原始记录。企业负责人则应核清该证明是否仍在被使用，以及接收方是否已经作出免债决定，再安排事实补正与法律应对。