芯片贸易商发现客户用空壳账户循环付款，如何审查其是否帮助掩饰犯罪所得？

客户使用多个空壳账户循环付款，是需要调查的异常，不等于芯片贸易商当然构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。应查上游犯罪事实、相应财产来源、贸易商知道或应当知道什么，以及其收款、交货或退款是否起到掩饰隐瞒作用。真实交易不能被忽略，但真实芯片也可能被用于转换犯罪所得，不能仅凭有货或有发票结束审查。

一芯片有没有交付，要与付款功能一起看

假设佛山一家贸易公司出售芯片，客户先由甲账户付款，后以订单取消要求退到乙账户，再由另一家公司将款项转回。财务发现这些企业缺乏正常经营迹象。此时需要分清真正买卖、真实买卖夹带转移，以及完全以贸易名义走账。

核芯片型号、批次或可核序列、采购入库、发货、收货及后续用途。贸易商确有一仓库货物，不证明争议订单对应的芯片已经交给客户；某次真实交货，也不证明客户要求的全部退款有真实商业原因。

订单金额与付款的关系同样关键。是第三方受客户委托付款、集团结算，还是钱进来后根本不用于交易、仅扣费用即转出？第三方付款并非当然违法，但应有真实依据，不能用事后补一张代付说明替代当时的安排。

客户为何购货、谁接收芯片及控制其去向，也可核实。即使实物交付真实，明知其将犯罪所得转换成易转售财物而协助实施，仍需依法评价。相反，只因芯片便于转售，就推定普通贸易商知道资金违法，也缺乏充分依据。

二循环账户图，不能只画箭头

每笔款列出转账时间、付款人、实际订单、收款、退回对象及解释，并保留银行原始记录。账户的登记名称、实际控制与交易角色分别查，不能因公司没有固定办公场所便直接认定它是犯罪账户。

钱从甲到贸易商再到乙，是否实际回到原控制人，需凭证据说明。表面闭环可能由多笔独立交易组成，真实同一控制人也可能利用不同公司账户制造商业外观。仅凭往来次数或箭头方向，不足以判断其中任何一笔都是赃款。

假设同一笔十万元在三家公司之间多次流转，账户累计流水明显高于十万元。不得把所有入账、出账直接相加后称为犯罪所得数额。应识别具体财产、行为时价值和每项掩饰隐瞒行为，依法判断多次行为的计算关系，避免重复流转虚增。

正常货款与争议款混在同一账户，应按订单及资金来源尽可能区分。余额不足、先入先出记账或会计分类，不自动解决刑事财产对应。无法明确的部分如实列为待查，不能为了使表格闭合，任意把所有合法收入分摊成涉案款。

三账户冻结之后，仍须查证上游犯罪

2025年施行的掩饰、隐瞒犯罪所得司法解释明确，该罪以上游犯罪事实存在为前提。银行提示异常、账户冻结、客户联系不上，可以促使保全和配合调查，但它们不单独证明账户内每笔钱均来自犯罪。

需要核具体犯罪所得从何而来、如何进入客户控制的账户，以及与贸易商经手财产的联系。客户涉嫌诈骗，不意味着其全部历史收入都属诈骗款；也不能只因有合法经营，就否认其中存在已经查证的犯罪所得。

上游犯罪事实经查证属实，即使相关行为人尚未到案等，也不必等其先被判刑才审查下游责任。反过来，不能以日后可能查明为理由省去目前应有的来源证明。贸易商可以提交真实订单和供货材料，依法说明哪些资金对应正常业务。

案件若涉及其他资金来源犯罪，适用罪名及关系另行审查。不要将一切异常结算统称洗钱，也不要认为只有隐匿现金才属掩饰。司法解释涵盖账户、支付结算、财产转换等方法，但具体行为是否足以掩饰隐瞒，仍需结合事实判断。

四明知审查，从收到信息的时刻展开

2025年司法解释要求结合接触、接收的信息、经手情形、交易和账户异常、职业经历、上下游关系及供述辩解综合判断知道或者应当知道。这里不是只看公司有没有做客户实名认证，也不是以未认识上游受害人就排除明知。

例如，财务第一次收到第三方货款，资料表面能对应正常订单；后来客户明确要求取消发货、收取费用后转到无关账户，且企业已收到特定款项的异常通知。两个阶段所掌握信息不同，后续继续动作应单独调查，不能反推第一次当然同样知情。

通知是否实际送达、具体提示什么，需留存内容和接收人。泛化风险提示，与明确指出某笔款项来源及禁止处置的通知，证明意义不同。只将银行短信发到老板手机，不能直接推定仓库员工知道全部信息。

企业已核实的真实解释也应考虑，但不能把客户自行发来的合同和公章视为当然可靠。有关人员是否提出核验、是否遭到拒绝、是否仍安排绕过正常退款流程，均有助于判断实际认识。不得统一员工说法或删除曾收到的警告。

五退款和停止交易，不做新的资金转移

发现具体异常后，可暂停疑似协助转移的交易和退款安排，及时联系有权机关或银行依法处理。暂停核验不是赋予贸易商永久扣款的权利；履行、退款及财产返还问题仍按真实关系和有效限制解决。

客户要求退到“朋友账户”，不要仅凭其邮件就办理。原付款人与买方不同，应核授权、原支付性质和合法返还对象；存在冻结或依法限制的，遵守要求，不能换一个账户、改成购买其他芯片来变相移走。

保存退款请求、原订单、取消原因和处置回复。依法返还或配合追缴的实际时间及结果可评估，不以退了钱就宣布以前没有犯罪；收取所谓服务费也不当然决定罪名或涉案财产总额。

事前与上游犯罪人通谋，和上游犯罪发生后帮助掩饰，可能涉及不同评价；单位决定实施与员工盗用单位名义私分，也需分别核实。依法审查直接责任人员，不因公司账户被使用就把销售、仓管和会计全部归入共同犯罪。

六佛山孟翔律师实务提醒

佛山芯片贸易企业应让订单、货物和款项能够实际对应，特别保留取消订单后的退款变更记录。付款方不一致时，需要核真实原因；出现指向具体资金的警告，则及时依法处置，不以完成销售指标继续替客户转移。

孟翔律师在广东佛山执业，关注涉企刑事案件中的财产来源和明知证明。此类审查既不能用异常流水替代犯罪事实，也不能让一张真实发票遮盖另行转移安排。把真实贸易与争议行为分开，才能准确判断哪些款、哪些阶段及哪些人需要承担责任。

七核查依据

核查日期：2026年10月4日。数字及业务场景为假设，不是入罪门槛。

• [2025年掩饰、隐瞒犯罪所得司法解释](https://www.court.gov.cn/zixun/xiangqing/474141.html)：第一至第三、第六、第七、第九至第十二条。
• [《刑法》](https://www.samr.gov.cn/zw/zfxxgk/fdzdgknr/bgt/art/2025/art_890f1333b6284c3cbb225c3cd2647c4b.html)：第三百一十二条。