有限责任公司设置审计委员会替代监事，章程应怎样调整？

有限责任公司拟用审计委员会替代监事会或监事，章程不能只增加一句“公司设审计委员会”。应明确公司不再设置监事会或监事，审计委员会设在董事会内且由董事组成，承接《公司法》规定的监事会职权，并写清成员人数、产生退出、召集表决、资料获取、专项调查、外部聘请、利益冲突、报告路径和旧监督机构交接。

《公司法》第六十九条为有限责任公司提供了单层制治理选择。选择之后，监督职权仍要有人实际行使。章程条款过于简略，会在财务检查、董事监督、股东代表诉讼和异常经营调查时出现权限不明。

一章程先明确选择哪种监督模式

有限责任公司可以设置监事会，可以在符合条件时设一名监事，也可以在董事会中设置由董事组成的审计委员会行使监事会职权。

公司采用审计委员会模式，应在章程中明确“不设监事会或者监事”。不能同时保留一套完整监事会条款，又写审计委员会替代监督，造成两个机关争夺同一职权。

规模较小、股东人数较少且经全体股东一致同意不设监事的简化模式，与设置审计委员会不是同一安排。公司应根据董事会规模、股东结构、经营复杂程度和监督需求选择。

二审计委员会必须设在董事会内

《公司法》第六十九条要求审计委员会由董事组成。公司不能从财务部门、外部会计师或普通员工中选人，直接赋予其法定审计委员会成员身份。

外部专业人士可以受聘协助调查、提供审计或法律意见，却不因受聘成为委员会成员。委员会作出的监督决定，应由章程确定的董事成员依程序形成。

董事会中的职工代表可以成为审计委员会成员。职工人数达到法定规模的公司，还应核对董事会职工代表的设置要求，把职工代表产生程序与委员会任职衔接。

三成员人数和专业结构怎样写

现行《公司法》没有为所有有限责任公司的审计委员会统一规定最低人数、独立董事比例或会计专业资格。股份有限公司、上市公司的专门规则不能直接搬来作为有限责任公司的法定要求。

章程可结合董事会人数设置三人或其他适当人数，宜采用单数以减少票数僵持。董事会成员较少时，要评估委员会是否具备集体审议基础。

成员中可安排熟悉财务、合同、内控或行业运营的董事。负责日常财务、采购或关联交易的执行董事进入委员会时，利益冲突和自我监督风险需要通过回避、补充独立意见等规则控制。

四成员由谁选任和解任

章程应写明审计委员会成员由股东会选举、董事会选举，还是随董事选任决议一并确定。还要说明主任或召集人的产生办法。

委员会成员以董事资格为基础。董事被解任、辞任或任期届满不再续任时，其委员会成员身份也应同步终止。仅免去委员会职务而保留董事身份的，应由章程指定的机关作出决议。

成员出现空缺时，章程可规定补选期限、临时召集方式和委员会能否继续履职。人数不足却长期不补选，会削弱监督决议的程序稳定性。

五监事会职权应怎样承接

审计委员会依法行使《公司法》规定的监事会职权。章程可明确列出：检查公司财务，监督董事、高级管理人员履职，要求违法或损害公司利益的行为纠正，提出解任建议，提议召开临时股东会并提出议案。

还应包括列席董事会并质询、调查异常经营、必要时聘请会计师事务所等协助、要求董事和高级管理人员提交履职报告，以及在法定条件下代表公司提起诉讼。

列举职权时可加兜底条款，表述为“法律、行政法规和公司章程规定的其他职权”。不能用章程删去法定监督权，也不宜把全部经营决策交给委员会，混淆监督与执行。

六委员会会议规则怎样设计

章程应规定定期会议频率和临时会议触发条件。例如每季度或每半年召开一次，任何一名成员发现重大财务异常时可以提议临时会议。

会议通知应列明时间、方式、议题和资料。可采用现场、视频或其他电子通信方式，章程排除的除外。紧急事项的通知期限和补充确认方式也应写明。

出席人数、通过比例和一人一票规则要具体。会议记录应记载参会、质询、回避、表决和异议，由出席成员签名或以可靠电子方式确认。

七审计委员会与董事会怎样划分边界

审计委员会虽设在董事会内，却承担监督职能。董事会决定经营计划、投资方案、管理制度和经理聘任；审计委员会检查决策与执行是否合规、财务是否真实、董事高管是否履职。

委员会可提出监督意见、纠正要求和解任建议，不宜直接替代经理审批采购、付款和人事。监督者亲自作出大量经营决定，后续较难保持审查独立性。

章程可规定重大财务报告、关联交易和内控事项先由审计委员会审阅，再提交董事会或股东会。但审批机关与法定表决比例仍应依法确定。

八利益冲突和回避条款怎样写

委员会成员审查自己参与决定的交易、本人报酬、关联企业合同或被投诉事项时，应披露利益关系并回避相应监督决定。

回避后有效成员不足时，可由无关联董事补充进入专项审查，聘请外部专业机构，或把事项报告股东会。具体方式应在章程或委员会工作规则中预设。

会议记录要写明关联关系、回避人员、剩余成员和表决结果。不能只删去某人签名，却不说明票数怎样计算。

九信息获取和调查资源怎样保障

章程应授权委员会取得履职所需的会计凭证、账簿、财务报告、银行流水、合同、决议、授权和业务系统数据。董事、高级管理人员应如实提交履职报告和有关资料。

委员会可设固定联络人，要求财务、法务、内审和业务部门在期限内响应。资料涉及商业秘密和个人信息时，可采用只读权限、脱敏、查阅登记和保密承诺。

发现经营异常时，委员会可依法调查并聘请会计师事务所等协助，必要费用由公司承担。章程可写明预算、聘请程序和成果归档，防止管理层以未编预算为由阻断调查。

十监督意见向谁报告

委员会日常报告可提交董事会，同时对董事会成员履职进行监督。涉及全体董事、控股股东或重大公司利益时，应保留直接向股东会报告和提议召开临时股东会的路径。

年度工作报告可包括财务检查、内控缺陷、关联交易、整改情况和未解决事项。股东会可审议监督报告，并对董事、高级管理人员责任作出相应处理。

委员会发现董事、高管损害公司利益，可要求纠正；符合条件时，依法代表公司提起诉讼。章程应指定诉讼决定、授权和文件保管方式。

十一原监事会或监事怎样退出

公司从监事模式改为审计委员会模式，需要股东会依法修改章程，并形成现任监事或监事会终止设置的清楚安排。不能只成立新委员会，却让旧监事任期和资料处于悬空状态。

交接范围包括监事会会议记录、监督报告、财务检查底稿、投诉线索、未完成调查、诉讼材料、印章和电子账号。双方可签署清单，说明原件、复制件和保密责任。

已启动的调查或诉讼要确定由谁继续。变更监督机构不能成为中断追责、销毁底稿或拒绝提供资料的理由。

十二登记备案和配套制度怎样更新

公司登记管理制度要求，设置审计委员会行使监事会职权的公司，在董事备案时标明相关董事担任审计委员会成员的信息。公司应按登记机关要求提交变更材料。

除章程外，还要同步修改股东会议事规则、董事会议事规则、关联交易制度、财务审批、内审制度、举报流程和档案管理。旧文件中“由监事会批准”“向监事报告”的表述应逐项替换。

银行、投资协议和合作文件若把监事签字设为条件，也要与相对方沟通调整。内部治理变更不能擅自消除已对外承担的合同义务。

十三一个佛山企业章程调整场景

佛山某智能制造公司有五名董事和一名监事，准备引入投资人后取消监事，改设三人审计委员会。原修章草案只写“设审计委员会，监督公司财务”。

这份草案没有说明委员会是否承接全部监事会职权、成员由谁选、怎样表决、如何调查和向谁报告，也没有处理原监事任期。公司应补充完整治理条款和过渡安排。

可由五名董事中选三人组成，其中安排一名熟悉财务的董事，规定关联事项回避、定期会议、资料调取、外部审计聘请和直接向股东会报告机制。修章通过后，再完成监事退出、资料交接和成员备案。

佛山孟翔律师实务提醒

审计委员会替代监事属于治理结构调整，重点在监督职权能否完整落地。章程只更换机构名称，解决不了成员独立性、资料获取、调查费用和诉讼代表等实际问题。

佛山民营企业推进单层制治理时，可先画出原监事会职权清单，再逐项写入审计委员会条款和配套制度。修章、选任、交接、备案和内部流程应在同一轮调整中完成。

常见问题

1 有限责任公司审计委员会成员必须三人以上吗？

《公司法》未对所有有限责任公司统一设定该最低人数。公司应结合董事会规模在章程中明确，不能直接套用其他公司类型的规则。

2 财务负责人可以担任审计委员会成员吗？

委员会成员必须是董事。财务负责人同时担任董事时还要评估自我监督和利益冲突，并设置回避及独立审查措施。

3 设置审计委员会后还能保留一名监事吗？

第六十九条规定审计委员会行使监事会职权时不设监事会或监事。公司应选择一致的监督模式并相应修改章程。

4 审计委员会能直接决定公司付款吗？

其核心是监督职权。付款审批属于经营执行或董事会权限的，应按章程和内控制度处理，不能因委员会审查而混同机关职权。

参考依据

1. 《中华人民共和国公司法》第五十八条至第八十三条；

2. 《中华人民共和国公司法》第一百七十九条至第一百八十九条；

3. 《中华人民共和国公司登记管理实施办法》第十三条；

4. 国家市场监督管理总局关于公司董事、监事和审计委员会成员备案的规定。

孟翔律师，广东佛山执业律师，广东尚尧律师事务所执行主任，兰州大学法律硕士，长期关注公司治理、章程设计、股东争议和企业风险防控。